Category: Financiación I+D+i

Deducciones Fiscales por Muestrarios

Deducciones Fiscales por Muestrarios

Para definir las Deducciones Fiscales por Muestrarios, debemos entender que dentro del ámbito de Investigación y Desarrollo (I+D), los Muestrarios se definen como la materialización de acciones para crear prototipos con potencial transformador. El gasto asociado a estas actividades es deducible en un 12%, sujeto a límites basados en la facturación anual de la empresa.

Actividades deducibles

Diagnóstico Tecnológico:

  • Se incluye la identificación y definición de soluciones tecnológicas avanzadas, independientemente de los resultados finales.

Diseño Industrial e Ingeniería de Procesos de Producción

  • Comprende la concepción y elaboración de planos, dibujos y soportes para definir elementos descriptivos, especificaciones técnicas y características de funcionamiento.
  • Enfocado no solo en productos finales, sino también en la elaboración de muestrarios en diversos sectores.

Nueva llamada a la acción

Adquisición de Tecnología Avanzada

  • Incluye patentes, licencias, «know-how» y diseños.
  • Se excluyen las cantidades satisfechas a personas o entidades vinculadas al contribuyente, y la base de este concepto no puede superar 1 millón de euros.

Obtención de Certificados de Cumplimiento de Normas de Calidad

  • Engloba la obtención de certificados como ISO 9000, GMP u otros similares.
  • No incluye gastos asociados a la implantación de dichas normas.

En el caso de que la empresa aún no esté pagando el Impuesto de Sociedades, se le permite aplicar la deducción fiscal en los 18 años siguientes, según lo establecido en el apartado 39.1 de las Normas Comunes.

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Tax Lease PARA I+D

Tax Lease PARA I+D

El Tax Lease I+D es un instrumento financiero innovador que tiene como objetivo promover la inversión privada en proyectos de investigación y desarrollo (I+D) de manera no dilutiva. Esta herramienta se basa en la creación de una Agrupación de Interés Económico (AIE) y la cesión de créditos fiscales para financiar proyectos I+D, y se encuentra respaldada por la legislación española.

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Estructuración del Tax Lease de I+D

tax lease i+d

El Tax Lease I+D opera a través de una estructura que involucra a múltiples partes interesadas y se basa en las directrices proporcionadas por la Dirección General de Tributos. Los elementos clave de esta estructura son los siguientes:

Creación de una AIE

Se establece una Agrupación de Interés Económico con el propósito de llevar a cabo investigaciones científicas, desarrollo tecnológico y actividades de innovación. Esta AIE será la entidad beneficiaria de los créditos fiscales asociados al proyecto I+D.

Participación de Inversores

Los inversores, que son personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, aportan capital a la AIE para financiar el proyecto I+D.

Desarrollo del Proyecto I+D

El investigador o la empresa de I+D ejecuta el proyecto I+D encomendado por la AIE y factura por los servicios prestados. La AIE se convierte en titular del proyecto y tiene derecho a aplicar los créditos fiscales correspondientes.

Opciones de Compra y Venta

Los inversores otorgan a la empresa de I+D una opción de compra sobre el 100% de las participaciones de la AIE. A su vez, la empresa de I+D otorga a la AIE una opción de venta sobre los resultados del proyecto de I+D.

Desembolso al Investigador

La AIE abona al investigador la cantidad acordada, utilizando los fondos comprometidos previamente por los inversores. Todos estos aspectos se detallan en contratos firmados entre los inversores y el investigador.

Requisitos y Ventajas para los Inversores del tax lease en i+d

Para que el Tax Lease de I+D sea atractivo como vehículo de inversión, los inversores deben ser personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades con una cuota positiva suficiente para aprovechar las deducciones fiscales y las bases imponibles negativas generadas por la operación. Esto no requiere que las empresas tengan actividades de investigación y desarrollo en su objeto social, aunque en algunos casos, tener inversores que realicen actividades de I+D+i de manera regular puede ser beneficioso.

Alto Retorno del tax lease en i+d

El Tax Lease ofrece un retorno atractivo, que puede llegar a aproximadamente el 50% de rentabilidad en seis meses.

Seguridad Legal

La estructura del Tax Lease se basa en la legislación vigente y en consultas vinculantes a la Administración Tributaria. La calificación de los proyectos como I+D o innovación tecnológica está garantizada mediante la obtención de certificados y un Informe Motivado Vinculante.

Operación Segura

No implica la entrada en el capital social de la empresa investigadora, lo que evita complicaciones. Además, es una operación relativamente sencilla con un tiempo de evaluación y firma estimado en tres o cuatro meses como máximo.

Impacto Social Positivo

Al financiar proyectos de I+D+i, el Tax Lease contribuye al desarrollo de la sociedad en su conjunto y mejora la imagen de la empresa, alineándola con la responsabilidad social corporativa.

Características de los Investigadores y Ventajas

Los investigadores que pueden beneficiarse del Tax Lease son empresas intensivas en desarrollo tecnológico y con un alto gasto en I+D+i, pero que no pueden aplicar toda la deducción fiscal generada debido a la falta de cuota en el Impuesto sobre Sociedades. En comparación con otras formas de financiación, el Tax Lease ofrece varias ventajas:

Mayor Financiación

A diferencia de la monetización de deducciones fiscales, el Tax Lease no tiene un límite de presupuesto máximo.

Plazos de Abono Más Cortos

El abono de la financiación se produce en un período mucho más corto que la monetización.

Menos Requisitos Adicionales

No hay necesidad de mantener la plantilla media o reinvertir el equivalente de la deducción en actividades de I+D+i, como en el procedimiento de monetización.

El Tax Lease I+D ofrece una alternativa valiosa para la financiación de proyectos de I+D+i, beneficiando tanto a inversores como a empresas de I+D, al tiempo que contribuye al avance de la innovación y la tecnología en la sociedad. El proceso estructurado y los beneficios fiscales hacen que esta opción sea atractiva para una amplia gama de participantes.

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Entendiendo al Tax Equity

Entendiendo al Tax Equity

El tax equity es un concepto fundamental en la economía y la política fiscal que se centra en la distribución justa de la carga fiscal entre los ciudadanos y las empresas. En un mundo donde los impuestos desempeñan un papel vital en la financiación de los servicios públicos y la promoción de la igualdad, entender y aplicar principios de equidad fiscal es esencial. En este artículo, exploraremos en profundidad el concepto de tax equity.

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¿Qué es el tax equity?

El tax equity es una herramienta financiera que combina las deducciones fiscales relacionadas con la I+D+i con la inversión privada. Su propósito se alinea con los objetivos establecidos en la Ley 14/2014 del 1 de junio, conocida como la Ley de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación. Su misión radica en impulsar la investigación científica y tecnológica y contribuir al desarrollo económico sostenible y al bienestar social a través de la creación, difusión y transferencia del conocimiento y la innovación.

En esencia, el Tax Lease de I+D permite a las empresas que desarrollan proyectos de I+D+i obtener una financiación parcial para los mismos. Al mismo tiempo, brinda una oportunidad de inversión sumamente atractiva para las empresas financiadoras, con el potencial de alcanzar rendimientos significativos, que incluso pueden llegar al 50% en un período de seis meses.

Los principios del tax equity

Principio de capacidad de pago

Este principio sostiene que aquellos con una mayor capacidad de pago deben contribuir con una parte más sustancial de sus ingresos en impuestos. Por lo tanto, los tramos más altos de ingresos deberían estar sujetos a tasas impositivas más altas.

Principio de igualdad de trato

Todos los ciudadanos y empresas deben ser tratados de manera justa y equitativa por el sistema tributario. Esto implica que no debe haber discriminación ni preferencias fiscales injustas.

Principio de neutralidad

El sistema fiscal debe ser neutral y no distorsionar las decisiones económicas de los contribuyentes. Esto significa que los impuestos no deben influir negativamente en la toma de decisiones económicas, como la inversión y el consumo.

Principio de simplicidad

Un sistema fiscal debe ser comprensible y de fácil cumplimiento. La complejidad innecesaria puede dar lugar a inequidades y evasión fiscal.

Tax lease en la inversión en I+D+i

El concepto de equidad fiscal se vuelve crítico cuando se aplican incentivos fiscales a la I+D+i. Para que estos programas sean efectivos y justos, es necesario asegurarse de que se apliquen de manera equitativa a todas las empresas, independientemente de su tamaño o industria. La equidad fiscal implica que todas las empresas deben tener acceso a estos incentivos de manera justa y que no se deben crear barreras artificiales que favorezcan a un grupo en particular.

Además, la equidad fiscal también puede referirse a la duración de los beneficios fiscales. Los programas de I+D+i deben estar diseñados de manera que recompensen a las empresas que están comprometidas con la inversión a largo plazo en investigación y desarrollo, en lugar de aquellas que buscan ventajas fiscales a corto plazo. Esto crea un ambiente empresarial más justo y sostenible en términos de innovación.

En esencia, este mecanismo busca alentar la investigación científica y tecnológica, contribuyendo al desarrollo económico sostenible y al bienestar social mediante la generación, difusión y transferencia del conocimiento y la innovación.

Proceso de Estructuración

  • Creación de una Agrupación de Interés Económico (AIE): Se constituye una AIE con un enfoque en la investigación científica, el desarrollo tecnológico y experimental, así como la innovación. Además, esta AIE se encarga de la explotación de los resultados obtenidos a través de estas actividades de I+D, ofreciendo servicios a sus socios bajo distintos acuerdos contractuales.
  • Participación de Inversores: Los inversores aportan capital a la AIE.
  • Desarrollo de Proyectos de I+D: La AIE encarga a una entidad o empresa especializada en I+D la ejecución de proyectos específicos, facturando por los servicios prestados.
  • Beneficio Fiscal Compartido: La AIE se convierte en la titular de los proyectos de I+D y tiene la facultad de aplicar los créditos fiscales correspondientes. En este proceso, la entidad que realiza la I+D renuncia a la aplicación de sus propias deducciones fiscales en favor de la AIE.
  • Acuerdos de Compra y Venta: Se establecen acuerdos en los que los inversores otorgan una opción de compra que abarca el 100% de las participaciones de la AIE, y la entidad de I+D concede una opción de venta relacionada con los resultados de la actividad de I+D.
  • Pago al Investigador: La AIE paga al investigador de acuerdo a los términos pactados, utilizando los fondos comprometidos previamente.

Todos estos aspectos se documentan en contratos específicos que deben ser firmados entre los inversores y la entidad que realiza la I+D.

Requisitos y Ventajas para los Inversores de tax equity

Para que el Tax Equity de I+D sea una opción atractiva como vehículo de inversión, los inversores deben ser personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, o incluso personas físicas que tributen por Actividades Profesionales en el IRPF, y deben tener cuotas fiscales positivas suficientes para aprovechar las deducciones fiscales y las bases imponibles negativas generadas por esta operación.

Las ventajas para los inversores son notables. En primer lugar, esta modalidad de inversión ofrece un retorno financiero muy atractivo, con la posibilidad de alcanzar rendimientos significativos, que incluso pueden llegar al 50% en un período de seis meses.

Además, el Tax Equity es un método seguro, respaldado por la legislación vigente y consultas vinculantes a la Administración Tributaria. Esto garantiza la calificación de los proyectos como actividades de I+D o innovación tecnológica y, por lo tanto, la deducción fiscal asociada. La calificación se asegura mediante la obtención de un certificado ex ante emitido por una entidad autorizada por la ENAC y un Informe Motivado Vinculante (IMV) emitido por el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades. Existe también la posibilidad de contratar un seguro que cubra imprevistos y problemas que puedan surgir en la operación.

Además, el proceso no implica la entrada de inversores en el capital social de la empresa de I+D, lo que evita complicaciones. Por el contrario, se trata de una operación relativamente sencilla, con un tiempo estimado de evaluación y firma de tres a cuatro meses como máximo.

Por último, este método permite a las empresas invertir en proyectos innovadores relacionados con la política de Responsabilidad Social Corporativa de la empresa, lo que aporta beneficios tanto tangibles como intangibles, mejorando la imagen y la valoración de la empresa en términos sociales.

Características de los Investigadores y Ventajas Comparativas del tax equity

Los investigadores, en este contexto, son empresas intensivas en tecnología con un alto gasto en actividades de I+D+i, pero que no pueden aprovechar completamente las deducciones fiscales generadas. En caso contrario, sería más beneficioso aplicar las deducciones directamente para reducir la carga fiscal.

Comparado con otros métodos de financiación, como la monetización de deducciones fiscales, el Tax Equity ofrece ventajas notables. No tiene un presupuesto máximo, no impone requisitos de mantenimiento de plantilla media o reinversión de la deducción fiscal en actividades de I+D+i, y el proceso es más rápido, con un plazo de alrededor de seis meses.

El Tax Equity de I+D es un enfoque innovador y beneficioso que fomenta la inversión en investigación y desarrollo, proporciona una inversión segura y una rentabilidad atractiva para los inversores, y contribuye al progreso tecnológico y la responsabilidad social corporativa de las empresas inversoras. Es un ejemplo de cómo la equidad fiscal y la inversión en I+D+i pueden combinarse de manera efectiva en beneficio de la innovación y el desarrollo económico.

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NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA

NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA

La innovación en la transición energética requiere de nuevos modelos de negocio innovadores. En esta convocatoria, busca impulsar la innovación en la transición energética y financiar proyectos que promuevan la innovación en la transición energética.

A continuación, te mostramos los requisitos para acceder a estas líneas y contribuir al desarrollo de un sistema energético más eficiente y sostenible.

NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA

a) Requisitos para la línea de ayudas “Innovación en la transición energética”: 

La finalidad de la línea innovación en la transición energética, es estimular la investigación, desarrollo e implementación de soluciones novedosas que impulsen la descarbonización del sector energético, reduzcan las emisiones de gases de efecto invernadero y promuevan la integración de energías renovables en el sistema energético.

A través de la financiación y el apoyo brindado, se busca acelerar el ritmo de cambio hacia una matriz energética más sostenible y menos dependiente de los combustibles fósiles. Los requisitos son los siguientes

  • La solución propuesta debe ser considerada innovadora, entendiendo como tal actuaciones relacionadas con nuevos productos, procesos o servicios nuevos o mejorados. 
  • Las actuaciones a financiar deberán tener una inversión mínima por proyecto de quinientos mil euros (500.000 euros). 

b) Requisitos para la línea de ayudas “Descarbonización del sector energético y la mejora de la integración de energías renovables”:

 Su objetivo es contribuir de forma evidente a la descarbonización del sector energético y a la integración de las energías renovables. Para ello, los requisitos son:

i) Demostrar una reducción sustancial de emisiones derivadas de la actuación respecto de una actuación comparable en la que no se contemplen mecanismos para la reducción de emisiones.

ii)    En caso de tratarse de actuaciones relacionadas exclusivamente con soluciones que avancen en la economía circular en el ámbito del almacenamiento energético, deberán probar que su actuación contribuye de manera significativa a una mejora medioambiental vinculada a la economía circular, que vaya más allá de las exigencias de la normativa vigente en esta materia.

c) Requisitos para la línea de ayudas “Startups para la transición energética”

Serán elegibles las actuaciones que supongan la puesta en marcha o impulso de nuevos proyectos empresariales para startups que contribuyan a los objetivos de la transición energética.

LÍNEA STARTUPS PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA

  • Financiables costes desde inicio convocatoria hasta 30 junio 2026.
  • Solo serán elegibles los gastos de gestión que no superen el 7% del importe de los gastos subvencionables totales (máximo 20000€ por proyecto).
  • Plazo: desde las 9:00 del 12/06/2023 hasta las 14:00 del 1/08/2023
  • Se puede subcontratar con terceros hasta el 60% de la actividad incentivada.
  • Las ayudas reguladas en esta orden serán compatibles con otras ayudas concedidas, para la misma actuación, por cualesquiera Administraciones públicas u organismos o entes públicos, nacionales o internacionales, siempre que no se supere el coste de la actividad subvencionada y se cumpla la condición de que, de forma acumulada, no se superen los límites establecidos por el Reglamento (UE) n.º 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, recogidos en el artículo 10.1 de esta orden
  • La entidad deberá comunicar la obtención de otras ayudas, subvenciones, ingresos o recursos que financien las actividades subvencionadas, una vez tengan conocimiento de su existencia, siempre con anterioridad a la justificación de los fondos percibidos, lo que podrá originar las correspondientes minoraciones en el importe de la ayuda concedida.

Gastos subvencionables:

  • Inversiones en equipos
  • Gastos de personal
  • Materiales y desarrollo y adquisición de software y aplicaciones informáticas
  • Colaboraciones externas/asesoría
  • Otros costes: alquileres, suministros, cánones y licencias administrativas, gastos de solicitud y mantenimiento de patentes y otros derechos de propiedad industrial, licencias de software, seguros, gastos derivados del informe del auditor para la obtención de la certificación de pyme innovadora si lo hubiera, costes de gestión de la solicitud y la justificación de las ayudas.

Gastos NO subvencionables

  • Impuestos o tributos
  • Multas legales/sanciones penales
  • Costes financieros/avales
  • Los gastos de personal fijo vinculados estatutariamente o laboralmente a los organismos públicos de investigación, universidades públicas y en general a los organismos cuyos presupuestos son consolidados en los Presupuestos Generales del Estado o de las comunidades autónomas, así como otros gastos que ya estén cubiertos por las dotaciones previstas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado o en las leyes de presupuestos de las comunidades autónomas.
  • Bienes o servicios que la entidad beneficiaria de la subvención tenga la obligación legal de proporcionar.
  • Pagos reembolsados o a reembolsar por otras subvenciones del sector público o privado.
  • Contribuciones en especie.
  • Responsabilidades contraídas antes de la emisión de este acuerdo de financiación.
  • Las inversiones en terrenos, locales, ni la obra civil.
  • Los gastos de amortización de inversiones en equipos que se hayan efectuado con anterioridad a la fecha de inicio del plan de empresa anual o plurianual que se subvencione en las correspondientes convocatorias.

Recuerda que a través de esta iniciativa, se busca fomentar la innovación en la transición energética y lograr una reducción significativa de emisiones y una mayor integración de las energías renovables. Aprovecha esta oportunidad y contribuye a la construcción de un futuro energético más limpio y eficiente.

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